Dépenses d'enseignement supérieur qui se qualifient pour 529 plans d'épargne-études

Les parents (et d'autres parents) qui financent la section 529 plans doivent être très conscients de ce qui constitue une hausse de la charge d'enseignement qualifié et ce qui ne fonctionne pas. Le tableau ci-après la qualification des dépenses de l'enseignement supérieur.

Dépenses d'enseignement supérieur qui se qualifient pour 529 plans d'épargne-études
Qualifiés dépenses de l'enseignement supérieur pour 529 plans
Type de fraisÉtudiant à temps plein dans un établissement admissibleÉtudiant à temps partiel dans un établissement admissible
Frais de scolaritéOuiOui
Chambre et pension (versée directement aux établissements d'enseignement)OuiSi la mi-temps inscrits ou plus, oui- contraire, aucune
Chambre et pension (versée directement à un autre propriétaire et GroceryStore)Oui, à la mesure permise par la quantité de budget fixé par l'écoleSi la mi-temps inscrits ou plus, oui, à la mesure permise par budgetamount fixé par SCHOOL- contraire, aucune
Honoraires (tel que requis par l'institution)OuiOui
Livres, fournitures et équipements (y compris les ordinateurs)Oui, à la mesure permise par la quantité de budget fixé par l'écoleOui, à la mesure permise par la quantité de budget fixé par l'école
Les dépenses de besoins spéciaux bénéficiaire forenrollment nécessaires à un établissement admissibleOui (règlement définissant les dépenses admissibles sont stillpending)Oui (règlement définissant les dépenses admissibles sont stillpending)

Toutes les écoles admissibles sont maintenant tenus de vous fournir le prix de ce que vous allez les payer directement (frais de scolarité, frais, et souvent chambre et pension) et le coût total d'une année scolaire. Ceci est appelé le budget.

Le montant des dépenses admissibles que vous peut être en mesure d'utiliser l'article 529 distributions du régime pour payer est limitée si vous tombez dans une de ces catégories:

  • Si votre étudiant admissible reçoit l'assistance éducative libre d'impôt (dons purs et simples et des bourses), le montant des dépenses qui seraient autrement admissibles sera réduit par le montant de l'aide en franchise d'impôt.

  • Si votre étudiant admissible est le bénéficiaire d'un compte d'épargne-études Coverdell et reçoit des distributions de ce plan, toutes les dépenses admissibles doivent être divisées proportionnellement entre les deux plans.

  • Si vous voulez prendre l'Espoir et / ou Lifetime Learning Credits sur votre déclaration de revenus, vous devez utiliser le revenu imposable de payer pour au moins une partie des dépenses admissibles de vos élèves.

Les distributions effectuées à partir de la section 529 plans pour le paiement des frais de scolarité admissibles sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu. Le gouvernement fédéral a également construit dans de nombreuses garanties pour assurer que vous n'êtes pas abuser de sa gentillesse:

  • En utilisant les distributions de plan pour payer les frais de non admissibles: Si le bénéficiaire désigné prend une distribution, mais ne l'utilise pas pour payer les dépenses admissibles, les gains accumulés sur cette distribution seront imposés au taux de l'impôt sur le revenu normal, plus un 10 pour cent supplémentaire.

  • La terminaison d'un régime, parce que le bénéficiaire désigné choisi de ne pas poursuivre ses études ou parce que l'argent est toujours laissés dans le régime après avoir terminé que l'éducation: Lorsqu'un régime est résilié (plutôt que basculé dans un autre régime ou le bénéficiaire), le revenu gagné qui est distribué, que ce soit au bénéficiaire désigné ou le propriétaire du plan, avec la contribution originale élève est imposable. En outre, il est sujet à la pénalité supplémentaire de 10 pour cent.


  • Distribution de fonds en raison de la mort du bénéficiaire désigné: Si vous avez besoin de distribuer des fonds à la succession du bénéficiaire ou de quelqu'un d'autre que le bénéficiaire désigné, en raison de la mort de ce bénéficiaire, de la partie du revenu gagné de la distribution est taxable- Toutefois, aucun impôt de 10 pour cent supplémentaire est évaluée.

  • D'effectuer des distributions en raison de la longue-invalidité de longue durée ou la mort imminente du bénéficiaire désigné: L'IRS permet maintenant distributions de l'article 529 plans à apporter à la terminale bénéficiaires malades et aux bénéficiaires ayant un handicap à long terme. La partie du revenu gagné de ces distributions est imposable, mais pas 10 pour cent impôt supplémentaire est évaluée.

  • Utilisation de l'espoir ou l'apprentissage à vie Crédits: Si vous utilisez certains frais d'études admissibles pour se qualifier pour l'espoir et de l'apprentissage à vie Crédits, ces dépenses ne seront plus admissibles au traitement en franchise d'impôt, même si vous avez payé pour eux de votre article 529. La partie des bénéfices sera imposé, sans taxe de 10 pour cent supplémentaires.

  • De recevoir des prestations d'éducation qui sont excluable du revenu brut: Si vous recevez des bourses qualifiés, l'aide de l'ancien combattant, les fonds provenant de régimes employeur les frais de scolarité-remboursement, ou d'autres avantages en franchise d'impôt, les gains sur l'article 529 distributions du régime sont imposables que si le montant de la distribution 529 du régime est inférieure ou égale à la quantité d'autres formes d'assistance éducative en franchise d'impôt. Il n'y a pas 10 pour cent impôt supplémentaire.


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