Assurance, Crummey, et les fiducies d'intérêt concédant-conservé

Les fiducies d'assurance, des fiducies Crummey, et les fiducies d'intérêt concédant-retenus peuvent résoudre les problèmes qui se posent avec une succession. Assurance t

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rouilles veiller à ce que la succession répond à ses besoins de trésorerie. Fiducies Crummey sont conçus pour éviter les taxes sur les transferts de cadeaux. Intérêt fiducie de cédant-conservés permettre le concédant, la personne qui crée la confiance, de transférer des biens à une fiducie sans perdre le bénéfice de cette propriété.

Les fiducies d'assurance: Le financement des besoins de l'immobilier de trésorerie

Les fiducies d'assurance sont utilisés pour veiller à ce que des fonds suffisants sont disponibles pour payer les besoins de trésorerie de l'immobilier.

Parfois, la majorité de la succession d'un défunt est composé d'actifs qui ont une valeur réelle, mais ne peut pas être facilement transférés dans une fiducie. Par exemple, la succession d'un défunt peut inclure une entreprise qu'il ou elle appartient. Dans de tels cas, le domaine peut ne pas avoir assez d'argent pour couvrir les taxes dues.

Les fiducies d'assurance utilisent des polices d'assurance et une petite somme d'argent à titre d'actifs. La fiducie détient des polices d'assurance sur la vie du constituant. Lorsque le concédant meurt, les politiques paient dans la confiance et l'argent est alors disponible pour payer les dettes du défunt et la succession.

Utilisez des fiducies d'assurance à bon escient. Si les primes ont été payées en utilisant l'exclusion annuelle du mandant de l'impôt de cadeau ou une partie de son exclusion annuelle de vie, la valeur nominale des contrats d'assurance-vie sur la mort du mandant ne sont pas inclus dans la succession du constituant à des fins de l'impôt successoral.

Fiducies Crummey: éviter l'impôt sur les donations

Dans une fiducie Crummey, créant intérêt actuel - l'illusion que les bénéficiaires ont le droit d'utiliser un don au moment où il est donné - est cruciale. Cette illusion permet au constituant d'utiliser l'exclusion annuelle pour éliminer toutes les conséquences fiscales de cadeau.

Il existe certaines règles et les étapes qui doivent être suivies pour exécuter une fiducie Crummey succès:

  1. Faire le don.

    L'argent des transferts concédant égal ou inférieur au montant de l'exclusion annuelle dans la fiducie.

  2. Définition d'une contrainte de temps.

    Lorsque le don est fait, le syndic envoie une lettre à tous les bénéficiaires désignés en leur disant qu'ils ont le droit de retirer tout ou partie du don dans une période de temps déterminée.

  3. A défaut de se retirer.

    Les bénéficiaires ne parviennent pas à se retirer de la fiducie au cours de cette période. Le constituant, fiduciaire et les bénéficiaires comprennent tous que l'argent ne sera pas réclamé. Par conséquent, leur capacité à le faire est caduque et l'argent reste à l'intérieur de la confiance.

Cette capacité des bénéficiaires de retirer un cadeau au moment où elle est faite est appelé Puissance Crummey. Crummery pouvoir crée l'intérêt actuel requis pour dons annuels d'exclusion. Dans une fiducie Crummey, le syndic est chargé d'investir de l'argent. Les distributions peuvent être faits aux bénéficiaires à l'avenir.

Fiducies d'intérêt constituant-retenu: Transfert des avantages

Dans des fiducies d'intérêt concédant-conservé, les cadeaux concédant un de propriété dans une fiducie, mais conserve un intérêt - soit le revenu de la propriété ou de l'utilisation de la propriété - pour une période de temps déterminée.


Dans ces fiducies, l'intérêt est finie, et le transfert de propriété constitue un cadeau. Le mandant doit déposer le formulaire 709, une déclaration d'impôt cadeau fédéral. La valeur de donation est la valeur de la propriété à la date du don, moins la valeur de la participation conservée du constituant.

Fiducies d'intérêt constituant-retenue viennent en plusieurs variétés, y compris ceux-ci:

  • Les fiducies de revenu concédant-retenu: La propriété des transferts concédant dans cette confiance, mais détient sur le revenu pour une période de temps déterminée. Après ce temps, les bénéficiaires reçoivent le revenu.

  • Les fiducies de rente constituant-retenu: La propriété des transferts concédant dans la confiance et reçoit un paiement régulier et fixe basé sur un pourcentage de la valeur initiale du transfert.

  • Concédant-Unitrusts retenu: La propriété des transferts concédant dans la fiducie et reçoit un paiement annuel de la fiducie pour une période déterminée. Le paiement Unitrust change chaque année. Il est basé sur une évaluation de l'actif fait un jour spécifique chaque année.

  • Personnel qualifié Résidence fiducies: Le constituant transfère une résidence dans la fiducie, en conservant le droit d'y vivre, louer gratuitement, pour une période déterminée. Après cette période, la propriété appartient aux bénéficiaires et ils peuvent permettre au mandant de rester dans la résidence à leur discrétion.

Demandez conseil lors de la structuration des fiducies d'intérêt concédant-retenu. Si la fiducie est pas structurée correctement l'IRS peut refuser le don transféré dans la fiducie.

Il est très important lorsqu'ils traitent avec un qualifié la confiance de la résidence personnelle que le constituant paiera le nouveau loyer de marché des propriétaires si il ou elle continue à vivre dans la résidence après que les franchises de loyers période extrémités spécifiées et les bénéficiaires prennent possession de la propriété. Sinon, l'IRS peut décider que le constituant n'a jamais réellement fait le don et possède donc encore la maison.


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