Alternate et spéciale évaluation: partie 3 du formulaire immobilier 706

Dans la partie 3 du formulaire 706, l'administrateur de la succession peut choisir de faire une des quatre élections d'impôt en fonction de si ces élections se appliquent au défunt et de bénéficier de la succession. Les deux premières élections, évaluation de remplacement

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et l'évaluation de l'utilisation spéciale, utiliser d'autres évaluations de biens immobiliers pour réduire les impôts immobiliers. Les deux élections permettent biens de la succession à être évalué à un montant inférieur à la juste valeur marchande, la valeur la date de décès.

Évaluation de remplacement: Valoriser la propriété déprécié

Évaluation de remplacement, qui vous choisissez sur la ligne 1, partie 3 du formulaire 706, vous permet de valoriser les biens de la succession que de six mois après la date de la mort plutôt que sur la date du décès. Cela protège la succession de payer la taxe sur la valeur la date de décès de l'actif si la valeur totale de la succession a chuté abruptement six mois après la mort.

Si elle est élue, évaluation de remplacement applique à tous les actifs et n'a pas révocable. Vous pouvez choisir seulement sur le retour initialement déposée, et seulement si elle diminue à la fois la succession brute et le total des taxes foncières et de la TPS. Vous devez toujours montrer la valeur de date de décès de tous les actifs, même si vous choisissez évaluation de remplacement. Voici des exemples de la façon de déterminer les valorisations alternatives:

  • Propriété distribué, vendu, échangé, ou éliminés d'une autre manière dans les six mois après la date de la mort: Valoriser compter de la date de la distribution, la vente ou toute autre disposition.

  • Propriété encore dans la succession du défunt que de six mois après la date de la mort: Valoriser cette date six mois. Si aucune date en ce sixième mois correspond à la date de la personne décédée de mort, utilisez le dernier jour du sixième mois.

  • Propriété dont la valeur varie en raison de la simple laps de temps: Valoriser à la date du décès ou à la date qu'il est distribué, vendu, échangé, ou autrement éliminés.

Si vous décidez évaluation de remplacement, ne comprennent pas les augmentations ou les diminutions de soit la valeur ou la valeur de remplacement qui sont entièrement due à l'écoulement du temps la date de décès.


Par exemple, à la date du décès, une liaison vaut la valeur de marché de l'obligation plus la valeur des intérêts courus envers l'obligataire (le défunt) à cette date. Avec évaluation de remplacement, seule la valeur de marché de l'obligation passe à la valeur de six mois après la mort. Les intérêts courus sur l'obligation reste la même car il était sur la date du décès.

Utilisation spéciale évaluation immobilière

La l'évaluation de l'utilisation spéciale choix vous permet de valoriser l'immobilier à son utilisation réelle plutôt que sa meilleure utilisation dans certaines circonstances.

Section 2032A de l'Internal Revenue Code vous permet de valoriser les biens immobiliers du défunt qui a été utilisé dans l'exploitation d'une ferme de la famille ou de près tenu entreprise à sa ferme ou une entreprise plutôt que l'utilisation à sa valeur la plus élevée du marché équitable.

Vous avez également la possibilité de choisir à la fois alternatif évaluation et l'évaluation de l'utilisation spéciale à l'égard de la propriété. Discuter de cette élection avec un préparateur d'impôt qualifié pour voir si votre bien immobilier qualifie. Ne pas répondre à une de ces conditions peut invalider l'élection.


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