Connexion bilan changements des flux de trésorerie

Les chiffres dans le tableau des flux de trésorerie proviennent des changements dans les comptes du bilan d'une entreprise au cours de l'année. Changements dans les comptes de bilan en voiture sur les montants présentés dans l'état des flux de trésorerie.

Les trois principaux états financiers d'une entreprise - le bilan, le compte de résultat, et l'état des flux de trésorerie - sont étroitement liés et interdépendants.

Les lignes de connexion entre les changements dans les comptes du bilan de l'entreprise au cours de l'année et les informations présentées dans l'état des flux de trésorerie sont présentés dans la figure suivante. Notez que l'augmentation nette de 155 000 $ des bénéfices non répartis est séparé entre le revenu 405 000 $ net pour l'année et les 250.000 $ de dividendes en espèces pour l'année:

405 000 $ Bénéfice net - $ 250,000 $ 155,000 dividendes = augmentation nette des bénéfices non répartis
Les connexions entre les changements du bilan et l'état des flux de trésorerie.
Les connexions entre les changements du bilan et l'état des flux de trésorerie.

Compte de l'évolution du bilan sont les blocs de construction de base pour la préparation d'un état des flux de trésorerie. Ces changements dans les actifs, les passifs et les comptes de capitaux propres sont les montants présentés dans l'état des flux de trésorerie, ou les changements sont utilisées pour déterminer les montants des flux de trésorerie (comme dans le cas de la modification des bénéfices non répartis, qui est séparé en sa composante de résultat net et de sa composante de dividendes).

Remarque dans le flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation section dans la figure que le résultat net apparaît en premier, puis plusieurs ajustements sont apportés au bénéfice net pour déterminer le montant des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation. Les actifs et passifs inclus dans cette section sont ceux qui sont partie intégrante de l'activité lucrative d'une entreprise.

Par exemple, les comptes débiteurs actifs est augmentée (débités) lorsque les ventes sont effectuées à crédit. Le compte l'inventaire des actifs est diminuée (crédité) lors de l'enregistrement coût des biens vendus frais. Les comptes compte à payer est augmenté (crédités) lors de l'enregistrement des dépenses qui ne l'ont pas été payés.

Les règles pour les ajustements de flux de trésorerie et du bénéfice net sont:

  • Une augmentation de l'actif au cours de la période diminue les flux de trésorerie du bénéfice

  • Une diminution de la responsabilité pendant la période diminue les flux de trésorerie du bénéfice

  • Une diminution de l'actif au cours de la période augmente le flux de trésorerie provenant des profits

  • Une augmentation de la responsabilité pendant la période augmente le flux de trésorerie provenant des profits

Après la troisième règle cotée, la charge d'amortissement 191 000 $ pour l'année est un ajustement positif ou add-back au résultat net. Enregistrement charge d'amortissement réduit la valeur comptable des immobilisations amorti.

Pour être plus précis, l'enregistrement des amortissements augmente le solde du compte de contrepartie de l'amortissement cumulé qui est déduit du coût d'origine des immobilisations. Enregistrement amortissement ne comporte pas de sortie de fonds. Le décaissement a eu lieu lorsque l'entreprise a acheté les actifs amortis, ce qui pourrait être il ya des années.


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