La conception de rapports de flux de trésorerie pour les chefs d'entreprise

Comptables doivent soigneusement concevoir des rapports de flux de trésorerie pour les chefs d'entreprise. La déclaration classique de flux de trésorerie est beaucoup trop technique et intimidant pour la plupart des gestionnaires de donner un sens. Ce que les gestionnaires ne comprennent pas, ils ne utilisent pas.

Les comptables peuvent souvent être trop liés par leur “ débits et crédits ” penser quand il vient à l'état des flux de trésorerie. L'état des flux de trésorerie est conçu pour résoudre les modifications dans le bilan pendant la période avec les montants déclarés dans la déclaration. Mais cette fonction ne devrait pas être aussi le but de rapporter cette déclaration financière à des gestionnaires.

À la mi-taille et les grandes entreprises, les agents financiers de l'entreprise à gérer les flux de trésorerie. D'autres gestionnaires ne disposent pas de toute responsabilité directe sur les flux de trésorerie - bien que leurs décisions incidence sur les flux de trésorerie. Les gestionnaires de centres de profits et de coûts devraient avoir une compréhension de base des impacts de flux de trésorerie de leurs décisions, mais ils ne doivent pas nécessairement les états des flux de trésorerie.

Les rapports de flux de trésorerie que la conception des comptables pour les chefs d'entreprise de centres de profits et de coûts devraient se concentrer principalement sur les facteurs clés qui influent sur les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation.

Ces rapports de gestion internes devraient se concentrer sur les changements dans les domaines suivants:

  • Comptes débiteurs

  • Inventaire

  • Dettes d'exploitation (comptes créditeurs et frais courus à payer)

Ce sont les principaux facteurs de la différence entre les flux de trésorerie et le bénéfice que les gestionnaires de centres de profits et de coûts ont le contrôle et la responsabilité.


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