En regardant la déclaration d'une entreprise des flux de trésorerie

Une entreprise a le choix entre deux méthodes très différentes des flux de trésorerie de l'information provenant des activités opérationnelles dans son état des flux de trésorerie

Sommaire

. Normes d'information financière permettent soit l'approche - la méthode directe (qui est la méthode préférée) ou la méthode indirecte.

La méthode directe pour rendre compte des flux de trésorerie

Ce que vous voyez dans la première section de l'état des flux de trésorerie dans la figure suivante est appelé méthode directe pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles. Le terme “ directe ” est probablement destiné à désigner les flux de trésorerie liés aux ventes et les dépenses. Par exemple, l'entreprise recueille 25,55 millions $ auprès des clients au cours de l'année, ce qui est le résultat direct de faire des ventes.

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L'état des flux de trésorerie - en utilisant le méthode directe pour la présentation des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.

Lors de l'émission de la norme d'information financière pour l'état des flux de trésorerie, le Financial Accounting Standards Board (FASB) a estimé que le rapport financier lecteurs seraient comparer les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation avec un bénéfice net, et ils veulent une sorte d'explication pour la différence entre ces deux chiffres financiers importants.

Par conséquent, le FASB a décrété que l'état des flux de trésorerie devrait également inclure un calendrier de réconciliation pour expliquer la différence entre les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation et le bénéfice net. Ou, une entreprise peut utiliser la méthode alternative pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.

La méthode indirecte pour rendre compte des flux de trésorerie

L'autre méthode pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation commence avec un bénéfice net, puis procède à des ajustements afin de concilier les flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation dont le revenu net. Cette méthode est appelée le méthode indirecte, montré dans la figure suivante.

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L'état des flux de trésorerie - en utilisant le méthode indirecte pour la présentation des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles.

La méthode indirecte pour rendre compte des flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles se concentre sur la changements cours de l'année dans les actifs et passifs qui sont connectés avec des ventes et des dépenses.

Bien qu'il existe des différences évidentes dans la première section de l'état des flux de trésorerie entre les deux méthodes de déclaration des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, les deux autres sections de la déclaration (flux de trésorerie provenant des activités d'investissement et les flux de trésorerie provenant des activités de financement) sont les mêmes .

Le niveau de détail décrit dans ces deux sections varie d'une entreprise à. Par exemple, certaines entreprises déclarent un montant global de toutes les dépenses en capital (investissements dans de nouveaux actifs d'exploitation à long terme), tandis que d'autres donnent une ventilation plus détaillée.


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