Loi (SOx) rapports Oxley post-Sarbanes-

Inscription auprès de la SEC est une étape importante pour les sociétés faisant appel public, mais il est seulement le début de la relation considérée. Après une compagnie est enregistrée comme un émetteur de titres, il est soumis à des exigences de rapports annuels et périodiques qui se prolongent sur la vie de la société. SOX change radicalement le contenu, la profondeur et la fréquence des rapports - la 10-K, 10-Q et 8-K - qui doit être déposé auprès de la SEC.

Sommaire

SOX raccourcit les délais de dépôt des rapports annuels et trimestriels pour une certaine classe des grandes entreprises publiques dénommée déclarants accéléré. Ces délais réduits exigent que les rapports déposés dans les 60 jours plutôt que 90 jours après la clôture de la période considérée.

Formulaire 10-K

Formulaire 10-K est un rapport annuel que les entreprises doivent fournir à leurs investisseurs et de mettre à la disposition du public sur la base de données SEC. Beaucoup d'entreprises saisissent cette occasion et de faire leurs rapports annuels des outils de marketing brillantes qui vantent la croissance et les réalisations de la société au cours de l'année écoulée. Ils savent que leur 10-Ks sera examiné par les investisseurs actuels et potentiels ainsi que des notes sur les valeurs mobilières entreprises.

Améliorations SOX mandatée à 10-K rapports annuels comprennent:

  • Un rapport de contrôle interne qui indique que la direction est responsable de la structure et les procédures de contrôle interne de l'information financière et qu'elle évalue l'efficacité des contrôles internes pour l'exercice précédent

  • Une exigence que tous les rapports financiers déposés auprès de la SEC reflètent corrections et les ajustements apportés aux états financiers par les vérificateurs de la société

  • Divulgation de toutes les opérations hors bilan et des relations de feuille de matériau qui peuvent avoir une incidence importante sur la situation financière d'un problème

  • Informations à fournir sur les changements de propriété des valeurs mobilières par la direction, les administrateurs et les principaux actionnaires, et des informations sur si ces sociétés ont adopté un code d'éthique

Formulaire 10-Q

Formulaire 10-Q est un supplément trimestriel à l'annuel 10-K reporting elle contient les informations mises à jour annuelles. Rapports 10-Q donnent une vision plus actuelle de la performance financière que les rapports annuels, et les analystes comparent souvent les données réelles contenues dans le 10-Q les projections antérieures qui peuvent avoir été libéré par la gestion d'entreprise trop optimiste.

Formulaire 8-K

Formulaire 8-K est une forme courte et simple que la société doit déposer lorsque certains types d'événements se produisent, comme la cessation d'une activité commerciale ou le départ de dirigeants de la société ou des administrateurs.

La liste des événements qui déclenchent le dépôt d'une 8-K a augmenté au fil des ans, notamment en raison de la loi SOX. Le contenu du formulaire 8-K est limitée à quelques faits saillants au sujet de l'événement déclencheur.