Comment répartir les revenus sur l'annexe K-1 pour successions et fiducies

Le revenu gagné par une fiducie ou une succession qui est versé à un bénéficiaire de la même année, car il a gagné doit être signalé à ce bénéficiaire à l'annexe K-1, et que le revenu conserve son caractère quand il est distribué. À titre de fiduciaire ou de l'exécuteur testamentaire, vous devez savoir quel type de revenu que vous distribuez et sous quelles formes.

Revenu passe au bénéficiaire dans le même rapport comme il est gagné par la fiducie ou succession. Donc, si une fiducie gagne 40 pour cent de son revenu à titre d'intérêts, de 30 pour cent sous forme de dividendes, et 30 pour cent que la location, les numéros figurant sur l'annexe K-1 tiendra compte de ces pourcentages.

La seule exception à cette règle concerne les gains en capital. Sauf dans la dernière année de la fiducie ou succession, gains en capital restent piégés au niveau de fiducie ou une succession, qui paie tous les impôts dus sur eux. Toutefois, si vous, en tant que fiduciaire, de déterminer à distribuer à un bénéficiaire de la valeur de certains biens, vous pouvez choisir d'avoir le bénéficiaire paie l'impôt sur le gain en capital généré par la vente.

Vous arrivez à chaque numéro individuel en divisant le total de chaque type de revenu dans le total pour tous les types de revenus pouvant être inclus sur l'annexe K-1, puis en multipliant le résultat par le montant de la déduction de la distribution des revenus (IDD) (Formulaire de 1041, annexe B, ligne 15). Les allocations sont faites à travers toutes les classes de revenus, qu'ils soient imposables ou non imposables.

Ce tableau montre un échantillon, en utilisant 10 000 $ de revenu, avec 7500 $ de déductions pour frais professionnels et des impôts de l'Etat.

Allocation de catégories de revenus à l'annexe K-1
Formulaire de 1,041Annexe K-1 Répartition
Montant de revenuMontantType de revenuCalcul de répartitionK-1 Montant
Le revenu d'intérêts4000 $Intérêt4000 $ diviser-
$ 10,000 - $ 2,500
1000 $
Les revenus de dividendes3500 $Dividende3500 $ diviser pour 10.000 $ - $ 2500875 $
Revenus locatifs2500 $Location2500 $ diviser pour 10.000 $ - $ 2500625 $
Revenu total10 000 $
Moins les déductions(7500 $)
Déduction de la répartition du revenu (IDD)2500 $Total des K-1 sur le revenu2500 $

Revenu indiqué sur tous les K-1 est égale à la fiducie ou IDD, pas la quantité de succession des distributions effectivement payés. Donc, même si un bénéficiaire reçoit plus de 2500 $, comme dans cet exemple, il ou elle ne paie l'impôt sur les 2500 $.


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