Annexe K-1 pour Successions et fiducies: déductions et crédits

En plus de vous permettre de diviser chaque distribution des revenus dans toutes ses composantes, Annexe K-1

Sommaire

donne aussi le bénéficiaire du revenu de biens, tous les autres attributs fiscaux qui peuvent traverser la fiducie ou succession au bénéficiaire.

Déductions

Sauf pour la dernière année d'une succession ou d'une fiducie, d'une Annexe K-1 montre rarement des déductions que le bénéficiaire peut utiliser sur son retour d'impôt. Déductions sont les paiements la fiducie ou succession qui fait que réduire son revenu imposable. Pourtant, il peut arriver, donc voici quelques-uns vous pouvez voir:

  • Déductions directement répartis: Si la fiducie ou la succession passent sur l'une des déductions suivantes, placer ces numéros sur la ligne 9:

  • Amortissement: Déduisant une partie de l'acquisition d'un actif coûte annuellement au cours de la période de sa vie utile.

  • Épuisement: Déduction faite de la réduction de valeur d'un actif comme cet actif est utilisé en place.

  • Amortissement: Réduire le coût d'une immobilisation incorporelle sur sa durée de vie prévue.

Ces calculs peuvent être délicat, et vous pouvez demander l'aide d'un pro ici.

  • Déduction fiscale immobilière: Si la taxe de succession a déjà été versée sur une partie du revenu gagné par la fiducie ou une succession, vous avez droit à une déduction d'impôt sur le revenu égale aux droits de succession payés sur ce revenu. Placez la part de chaque bénéficiaire d'une déduction d'impôt de succession sur Annexe K-1, ligne 10.

    Par exemple, dire la succession Whipple, qui a payé un impôt sur les successions au taux d'imposition supérieur de 40 pour cent, inclus un compte de retraite sur lequel aucun impôt sur le revenu avaient déjà été payés. Chaque année, il reçoit 10 000 $ de ce compte de retraite qui est soumis à l'impôt sur le revenu. L'impôt sur les successions sur chaque distribution est de 4000 $ (10 000 $ x 40 pour cent).

    En supposant que le destinataire final des distributions annuelles est également imposé dans une tranche élevée, l'impôt sur le revenu potentiel sur chaque distribution pourrait être un supplément de 3 960 $, faisant 7960 $ en impôt total, soit 79,6 pour cent. Cependant, la succession reçoit une déduction d'impôt sur les successions de 4000 $, ce qui peut être transmis à un bénéficiaire du revenu.

    Même si le bénéficiaire est dans une tranche élevée, le montant de cette distribution soumis à l'impôt sur le revenu réduit à 6.000 $ ($ 10 000 Distribution - 4000 $ la déduction fiscale de la succession). Un contribuable 39,6 pour cent, alors que le support paie 2376 $ en impôt sur le revenu sur cette distribution, ou 6376 $ en impôt total, la réduction du taux d'imposition à une valeur nominale de 63,76 pour cent. La déduction d'impôt sur les successions ne fournit pas un avantage énorme, mais il est mieux que rien.


  • Déductions dernière année: Souvent, vous envelopper d'une succession ou une fiducie dans un tourbillon d'activités accompagné par une avalanche de frais définitifs, sans beaucoup de la manière de revenus pour les compenser. Si vous avez plus de frais que les revenus de la dernière année d'une fiducie ou succession, vous pouvez les donner aux bénéficiaires sur la ligne 11 du Annexe K-1.

    À court ou à long terme des reports de pertes en capital en font également partie, ainsi que les reports de pertes d'exploitation nettes, calculées à la fois pour les calculs fiscaux réguliers et pour l'impôt minimum de remplacement.

  • Crédits

    Crédits, ces décalages dollar pour un dollar contre l'impôt qui sont si précieux pour les contribuables, ne semblent pas fréquemment sur Annexe K-1. Mais cela ne signifie pas qu'ils ne sont pas disponibles. Le dos de Annexe K-1 a une liste de crédits une fiducie ou succession peuvent traverser à ses bénéficiaires de revenu - vous pouvez admirer le nombre, même si vous vous demandez comment une fiducie pourrait jamais générer un crédit de médicament orphelin.

    Voici les deux plus courantes:

    • Crédit pour impôts estimatifs: Si vous avez fait l'élection (vous savez, car vous avez déjà coché la partie I, encadré D), placez la part de ce bénéficiaire des impôts estimatifs sur la ligne 13.

    • Crédit pour la retenue d'impôt: Un bénéficiaire reçoit parfois des ennuis avec l'IRS pour avoir omis de payer ses impôts. Si cela se produit, vous recevrez une lettre de l'IRS vous demandant de retenir les impôts sur les distributions à ce bénéficiaire. Si la fiducie ou succession doivent retenir sur les distributions, placer le montant que vous avez retenu et envoyé à l'IRS sur la ligne 13.


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