Comment remplir l'annexe D pour la forme immobilier 706

Un administrateur de la succession utilise Annexe D: Assurance sur la vie de la personne décédée, lors du dépôt une déclaration d'impôt fédéral sur les successions (Form 706), de signaler tout et toutes les politiques sur la vie du défunt. Des politiques qui profitent directement de la succession doivent être inclus dans la succession. Si le défunt a tenu ou repris tous les droits pour modifier (incidents de propriété) Une politique, que la politique peut aussi être être inclus dans le domaine.

Toutes les politiques doivent être inscrites à cette annexe, si elles sont ou non être inclus dans le domaine brut aux fins de l'impôt successoral. Assurance dont le défunt détenue sur la vie de quelqu'un d'autre peut être inclus à l'annexe F.

Les types d'assurance suivants sont être inclus dans le domaine brut:

  • Le montant total du produit de l'assurance sur la vie du défunt à recevoir par la succession ou utilisable pour le bénéfice de la succession: Si aucune obligation juridiquement exécutoire sur le bénéficiaire de payer des impôts, des dettes, ou d'autres charges des stands de l'immobilier, la politique peut être inclus. Il n'a pas d'importance qui est le propriétaire et le bénéficiaire de la politique sont ou qui a payé les primes.

  • Assurance sur la vie du défunt ne payable à la succession et non utilisables à son profit: Si le défunt détenait des incidents de propriété dans l'assurance, il va dans la succession imposable.

    L'IRS donne des exemples concrets des droits qui comptent comme des incidents de propriété. Ces droits comprennent:

  • Le droit de nommer et de changer le bénéficiaire

  • Le droit d'attribuer la politique à l'autre ou de révoquer une mission

  • Le droit de racheter ou d'annuler la politique

  • Le droit de nantir la politique comme garantie pour un prêt ou d'obtenir un prêt contre la valeur de rachat de la compagnie d'assurance

  • Un droit de retour dans la politique si l'intérêt de réversion était plus de 5 pour cent, juste avant la mort de la personne décédée. Un intérêt est de réversion si les gains de défunt ou reprend aucun des droits énumérés ci-dessus, tels que le droit de nommer le bénéficiaire, si le bénéficiaire décède avant le défunt, ou une autre éventualité se produit déclaré.

  • Toutes les informations que vous devez remplir l'annexe D est inclus sur le Le formulaire IRS 712, Déclaration d'Assurance-Vie, que vous devez demander à chaque entreprise d'assurance-vie. Formulaire de demande 712 lorsque vous demandez le produit de la politique de la compagnie d'assurance.

    Dans la colonne de description à l'annexe D, consultez le formulaire 712 comme pièce à conviction et le joindre à la déclaration en tant que telle. Même si une politique sur la vie du défunt ne sont pas admissibles dont, inscrire sur ce calendrier. Inclure les mêmes informations que vous le feriez pour toute autre politique, mais ne comprennent pas une valeur dans la colonne de valeur. Dans votre description de cette politique, expliquer pourquoi la politique ne sont pas admissibles dont.


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