Confirmant les comptes débiteurs au cours d'une vérification

Un problème de vérification majeur avec les comptes débiteurs est de savoir si le montant reflète dans le grand livre filiale du client réconcilie avec l'équilibre de la clientèle correcte. Lorsque vous auditez les comptes débiteurs, vous utilisez souvent des confirmations pour vous assurer que les montants inscrits dans les comptes débiteurs sont exacts.

Envoi de confirmations ne soit pas obligatoire pour chaque vérification. Que vous envoyiez des confirmations est une fonction de votre jugement professionnel et votre expérience préalable avec le client

Pour confirmer les comptes débiteurs, vous devez concilier les comptes débiteurs filiale livre à tous les clients qui doivent de l'argent de l'entreprise pour le montant total indiqué sur le bilan. Votre travail consiste à vous assurer de trois choses:

  • Les opérations traduites dans les comptes débiteurs, les obligations sont authentiques valides de tiers.

  • Le solde de la clientèle est correcte.

  • Toutes les créances irrécouvrables ont été correctement radiés.

La créance rapport filiale du grand livre des comptes, également connu comme un des comptes débiteurs âgés de rapport, montre tous les montants que les clients doivent à la société, regroupés par le nombre de jours en circulation à une date désignée. Le regroupement normale est la suivante:

  • Actuel (moins de 30 jours en circulation)

  • 30-60 jours

  • 61-90 jours

  • 91-120 jours

  • Plus de 120 jours

Pour atteindre vos deux premiers objectifs - vérifier l'existence de la clientèle et l'exactitude des soldes des clients - vous testez en utilisant les demandes de confirmation. Ces demandes sont des lettres types envoyées aux clients figurant dans le grand livre des comptes débiteurs de la filiale de vérifier les faits et les chiffres contenus dans les livres du client. La lettre de formulaire de confirmation est courte et indique le montant total que le client doit à une certaine date. Deux types de demandes de confirmation sont possibles: positive et négative.

  • Confirmation positive: Une confirmation positive demande demande qu'un signe de la clientèle et envoyer le formulaire de nouveau à vous soit attestant du fait que le chiffre dû est correcte ou corriger. Une demande de confirmation peut également indiquer le montant de dollar dû en tant que blanc, nécessitant le client de le remplir conformément à ses dossiers.

  • Confirmation négative: Une demande de confirmation négative demande au client de répondre que si le chiffre indiqué sur votre lettre est incorrect.

En vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR), votre client doit permettre de créances irrécouvrables. Cette allocation est une estimation.

Vous devriez comparer créances irrécouvrables de l'exercice précédent avec le montant estimé pour l'exercice de vérification pour voir si mauvaise dette augmente ou diminue. Vous devriez également regarder à travers les dossiers des clients pour savoir ce que l'action a été prise afin de vérifier que les comptes étaient en effet irrécouvrables.


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