Après l'écoulement du chiffre d'affaires dans un audit

Vous ne pouvez pas efficace ou efficiente vérifier les opérations de recettes de votre client que si vous comprenez comment le client les gère. Chaque client vous auditez sera probablement aborder chacun des processus d'affaires d'une manière légèrement différente. Cependant, toutes les entreprises ont un débit de leur processus de revenus. Interview du client, en apprendre davantage sur le flux de recettes et appliquer vos connaissances à l'audit.

En général, le processus de commandes des clients se résume essentiellement à quatre événements:

  1. L'entreprise reçoit un ordre de vente.

    Dans le cas d'un magasin de détail, la première étape est assez simple: La commande du client a lieu simultanément avec l'achat - à la caisse enregistreuse. Existe pas d'ordre à la clientèle formelle au-delà de la réception de la caisse enregistreuse.

    Généralement, la plupart des commerces de détail ne traitent pas les ventes en gros et de l'Internet par le biais d'une caisse enregistreuse, car ceux-ci sont habituellement réservés pour les transactions des clients en face-à-face.

    • Les commandes en gros: La plupart des entreprises utilisent des documents standard pour enregistrer les transactions de gros. Habituellement, le document d'origine est de l'ordre de vente des clients. Ce document contient tous les détails sur les produits ou les services les commandes des clients - par exemple, combien de chaque élément et à quel prix.

      Pour les commandes en gros, un représentant des ventes prépare les commandes des clients et les télécopies au magasin principal. Les nouveaux clients ont la possibilité de remplir un formulaire d'approbation de crédit ou de recevoir des commandes COD (paiement à la livraison).

    • Commandes: Le traitement des commandes varie selon les entreprises en fonction de leur logiciel de panier ou d'autres moyens de garantir le paiement par les clients.

      Toutes les commandes des clients dont la méthode de paiement est vérifiée par la compagnie de carte de crédit du client ou compte PayPal télécharger ensuite dans une forme client de la commande client.

    • La société remplit l'ordre.

      Clients de vérification généralement à terme tous les ordres de vente au ministère de l'inventaire pour l'exécution des commandes. Ils sont aussi généralement entrés dans le système de comptabilité comme des ordres ouverts. Commandes ouvertes existent dans une sorte de limbes jusqu'à ce qu'ils soient convertis en factures. Autrement dit, ils ne touchent pas tous les comptes des états financiers jusqu'à ce que l'entreprise remplit la fin de leur contrat par l'expédition de la marchandise au client.

    • La société envoie une facture au client.

      Selon l'entreprise, le service de facturation a différents points de contact avec les clients. Vous découvrirez comment votre client gère cette tâche lors de votre entrevue. Les opérations suivantes doivent être définies:


      • Les clients en gros de réception des factures: Utilisation du nom du client sur le connaissement, le service de facturation tire vers le haut le client afin de gros dans le système comptable. Infos sur le client afin de vente est comparée à la connaissement. Si le connaissement reflète des changements dans la commande du client - par exemple, out-of-stock pièces qui ne sont pas de port - le greffier de facturation modifie la commande du client avant de préparer la facture du client.

      • Clients COD: Les commandes expédiées COD sont traitées légèrement différemment parce que la facture ne envoyé au client.

      • Clients Internet: Panier logiciel devrait interface avec le logiciel de comptabilité de sorte que tous les ordres d'Internet reflètent automatiquement dans le système comptable au titre des recettes.

      • Le client paie la facture.

        Votre client d'audit aura deux revues comptables liées au processus de chiffre d'affaires:

        • Le journal des rentrées de trésorerie enregistre des ventes de marchandises pour les paiements en espèces et des clients pour les marchandises qui a été initialement vendus sur le compte.

        • Le journal des ventes montre toutes les ventes sur compte.


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