Questionnaires pour évaluer les contrôles internes

Lors de l'évaluation de votre risque de contrôle, vous devez en savoir autant que possible sur les procédures de contrôle interne de votre client. Lors de l'évaluation des contrôles internes de votre client, vous pouvez utiliser deux questionnaires pour vous aider à recueillir des renseignements importants pour votre évaluation:

  • Le premier, créé par votre entreprise de CPA et remis au client, se compose de “ oui ” et “ ne ” des questions sur la structure de fonctionnement de l'entreprise. Il demande également qui effectue chacune des tâches d'exploitation afin que vous sachiez quel employé de poursuivre avec vos questions d'audit.

    Ce questionnaire, qui est différente de la documentation sur l'évaluation de la gestion, est l'un des premiers documents que vous donnez au client après votre cabinet accepte la mission. Donner au client un délai ferme au début de la vérification pour son retour. Vous faites référence pendant toute la vérification que vous remettez en question la gestion de la clientèle et du personnel et d'examen des livres et registres.

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  • Le second questionnaire, qui vous remplissez, documente votre compréhension de l'environnement de contrôle du client. Il couvre des sujets tels que l'engagement du client à la compétence, l'attribution de l'autorité et les responsabilités, et les politiques et procédures relatives aux ressources humaines.

    Ce document est votre liste de contrôle pour vous assurer que vous avez dépassé toutes les tâches que vous devez effectuer pour comprendre l'environnement de contrôle du client. Que ce soit la première fois que vous auditez le client ou le centième, vous avez encore besoin d'examiner et de répondre à toutes les questions sur le client contrôle interne questionnaire de votre entreprise.

    Pensez pilotes d'avion - peu importe combien d'heures qu'ils ont enregistrés dans le poste de pilotage, ils courent encore à travers une liste exhaustive de questions avant de prendre l'avion sur la piste. Bien que votre questionnaire est pas aussi critique pour la sécurité, l'information est encore important pour vous.

    La force d'un questionnaire de contrôle interne est qu'il vous fournit une manière globale pour évaluer les contrôles internes du client. Une faiblesse de l'aide d'un questionnaire de contrôle interne est que vous regardez et d'évaluer votre pièce du système de contrôle interne sans une vue d'ensemble du système.

    Voilà parce que vous êtes partie d'une équipe, et d'autres membres de l'équipe oeil à d'autres contrôles internes. Votre chef d'équipe ou associé senior examineront tous les morceaux et vous conseiller si tout ce que vous faites est affectée par le travail de quelqu'un d'autre.

Votre firme de CPA peut choisir de ne pas utiliser des questionnaires. Au lieu de cela, on peut utiliser un récit écrit (description des contrôles internes) ou des organigrammes. Le même type d'information est fixé indépendamment de ce procédé utilise votre firme de CPA. Clarifier avec votre superviseur de la vérification de la méthode qu'il préfère.


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