Entreprise Spotting fraude dans les états financiers

Fraude dans les états financiers, communément appelé "les livres de cuisine," consiste à exagérer délibérément les actifs, les revenus et les bénéfices et / ou sous-estimer les passifs, les dépenses et les pertes. Une entreprise qui se livre à une telle pratique risque de perdre une énorme quantité d'argent quand pénalités et amendes, les frais juridiques, la perte de confiance des investisseurs, et atteinte à la réputation sont prises en compte.

Quand un juricomptable enquête sur la fraude financière de l'entreprise, elle cherche des drapeaux rouges ou signes avant-coureurs de la comptabilité. Les drapeaux rouges qui indiquent les pratiques comptables d'affaires comprennent suspect

  • * Agressifs pratiques de comptabilisation des produits, tels que la comptabilisation des revenus au cours des périodes antérieures que lorsque le produit a été vendu ou le service a été livré

  • Inhabituellement revenus élevés et de faibles dépenses en fin de période qui ne peuvent pas être attribués à la saisonnalité

  • La croissance des stocks qui ne correspond pas à la croissance des ventes

  • La capitalisation inadéquate des dépenses au-delà des normes de l'industrie

  • Revenus déclarés qui sont positif et croissant, mais le cash flow opérationnel qui est en déclin

  • Croissance du chiffre d'affaires qui est beaucoup plus que la croissance dans d'autres sociétés dans le même groupe de l'industrie ou par les pairs

  • Marge ou marges brutes d'exploitation hors de la ligne avec des sociétés de pairs

  • L'utilisation intensive des entités hors bilan fondé sur des relations qui ne sont pas normales dans l'industrie

  • Les augmentations soudaines de marge ou de flux de trésorerie brute par rapport à la performance antérieure de l'entreprise et avec les moyennes de l'industrie

  • L'augmentation inhabituelle de la valeur comptable des actifs tels que les stocks et les créances

  • Divulgation note si complexe qu'il est impossible de déterminer la nature réelle de la transaction

  • Les factures qui ne sont pas enregistrées dans les livres financiers de la société

  • Prêts à des dirigeants ou d'autres parties liées qui sont radiés


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