La compétence de la preuve d'audit

Compétence

Sommaire

se réfère à la qualité de la preuve d'audit, indépendamment du fait que la preuve est écrit, oral, ou observées. Écrit preuve comprend des livres du client, des dossiers et d'autres informations comme minutes de réunion et de manuels de contrôle interne. Oral la preuve est recueillie lors de vos demandes initiales et ultérieures des employés et la gestion du client. Observé Les preuves incluent regarder le client prend l'inventaire physique.

Le terme compétence se réfère également à savoir si les éléments probants est pertinent pour le travail que vous faites et si elle est fiable. Pertinent et fiable sont deux termes d'audit standard. Ils ont tous deux se concentrent sur la qualité de la documentation à l'appui et les tests de vérification effectuées.

Pertinence

Vous mesurez la pertinence en évaluant la relation entre la documentation et l'affirmation de gestion que vous testez. Par exemple, pour voir si une vente est complète, vous ne regardez pas seulement le contrat de vente. Un contrat de vente signé par votre client et le client est pertinente que si vous essayez de confirmer que la vente existe.

Pièces justificatives pertinentes pour cette opération consisterait en la confirmation que les biens ou services ont été livrés au client. Aussi, vous tracez la preuve de l'expédition des factures envoyées au client pour le paiement. Enfin, vous vérifiez le journal des ventes pour vous assurer que cette facture est correctement enregistré et donc terminée.

Fiabilité

Vous mesurez la fiabilité en décidant si la preuve est crédible. En tant qu'auditeur, vous devez adopter une attitude de scepticisme professionnel. Il suffit de garder à l'esprit que vous devez contester tout élément de preuve qui est moins convaincante.

Un tiers peut vérifier des preuves fiables. Par exemple, pour vérifier que votre client a effectué un paiement, vous avez besoin de plus qu'une copie d'un chèque ou d'un talon de chèque. Recherchez un chèque annulé qui montre endossement par la personne ou l'entreprise à laquelle elle était payable (la bénéficiaire).

Une autre technique pour vous aider à évaluer la fiabilité de la preuve est d'interroger les employés et effectuer des visites virtuelles du processus en cours d'audit afin de déterminer si les contrôles internes associés est fort ou faible. Si les contrôles internes du client dans une certaine zone sont fortes, vous pouvez visualiser éléments de preuve relatifs à ce domaine aussi fiable.

Gardez ces faits au sujet de la fiabilité à l'esprit:

  • Documents originaux sont plus fiables que les machines de copie copies- simplifient le processus de modification de documents originaux.

  • La documentation écrite est plus fiable que par voie orale.

  • Votre connaissance directe d'un processus est plus fiable que la description de celui-ci d'un employé.