Le modèle comptable de la comptabilité à double entrée

Voici la première chose à comprendre et intérioriser pour utiliser comptabilité à double entrée avec QuickBooks 2012: la comptabilité moderne utilise un modèle de comptabilité qui dit actif passif égales, plus les capitaux propres. La formule suivante exprime ce sous une forme algébrique plus classique:

actifs = passifs + capitaux propres du propriétaire

Cette formule résume l'organisation du bilan d'une entreprise. Conceptuellement, la formule dit que l'entreprise possède des trucs et que l'argent ou les fonds pour ce genre de choses viennent soit des créanciers (tels que la banque ou un vendeur) ou les propriétaires (soit sous la forme de capital d'apport original ou peut-être dans les bénéfices réinvestis ).

Si vous comprenez le bilan montré, vous comprenez le premier principe de base de la comptabilité à double entrée. Ceci est pas si difficile jusqu'ici, est-il?

Un simple bilan pour le stand de hot-dog
Actifs
Argent comptant1000 $
Inventaire3000
Total de l'actif4000 $
Passifs
Comptes à payer2,000 $
Emprunt1000
Les capitaux propres
S. Nelson, le capital1000
Total du passif et des capitaux propres4000 $

Voici la deuxième chose à comprendre au sujet du modèle de comptabilité de base: les capitaux et les dépenses Revenus augmentation du propriétaire diminuent les capitaux propres. Pensez que pour une minute. Cela a du sens intuitif. Si vous recevez 1000 $ en argent d'un client, vous avez 1000 $ de plus dans l'entreprise. Si vous écrivez un chèque de 1000 $ pour payer une facture, vous avez 1000 $ de moins dans l'entreprise.

Une autre façon de dire la même chose est que les profits ajoutent clairement aux capitaux du propriétaire. Les bénéfices se réinvestis dans les capitaux propres d'une entreprise et le coup de pouce. Les bénéfices sont calculées comme la différence entre les recettes et les dépenses. Si les recettes dépassent les dépenses, les bénéfices existent.

Le modèle de base dit que l'actif équivaut passif et des capitaux propres. En d'autres termes, l'actif total d'une société égale au total de son passif et des capitaux propres. En outre, les recettes augmente les capitaux propres du propriétaire et les dépenses diminuer les capitaux propres du propriétaire.

À ce stade, vous ne disposez pas de comprendre intuitivement la logique du modèle de la comptabilité et de la façon dont les revenus et les dépenses brancher sur les capitaux propres du modèle du propriétaire. Si tu fais “ l'obtenir, ” qui est très bien, mais pas nécessaire. Cependant, vous avez besoin de mémoriser ou de se rappeler (au moins pour les prochains paragraphes) la manière dont le modèle de base fonctionne.

Chaque transaction et chaque événement économique qui se produit dans la vie d'une entreprise produit deux effets: l'augmentation de certains compte indiqué sur le bilan ou sur le compte de résultat et une diminution dans certains compte indiqué sur le bilan ou compte de résultat. Lorsque quelque chose arrive, économiquement parlant, que quelque chose affecte au moins deux types d'informations figurant dans l'état financier.

Supposons que, dans votre entreprise, vous vendez 1 000 $ d'un article de 1000 $ en argent comptant. Dans le cas de cette transaction ou un événement économique, deux choses se produisent dans la perspective de vos états financiers:


  • Vos trésorerie augmente de 1000 $.

  • Vos revenus ventes augmente de 1000 $.

Une autre façon de dire la même chose est que votre argent de 1000 $ vente affecte à la fois votre bilan (parce que l'argent augmente) et votre déclaration de revenus (parce que le chiffre d'affaires est gagné).

Voir la dualité?

Voici un autre exemple courant: Supposons que vous achetez 1000 $ de l'inventaire de l'argent. Dans ce cas, vous diminuez votre solde de trésorerie de 1000 $, mais vous augmentez votre solde d'inventaire de 1000 $. Notez que dans ce cas, les deux effets de la transaction apparaissent dans une sorte de la même zone de votre état financier - la liste des actifs. Néanmoins, cette opération affecte également deux comptes.


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